Календарь бухгалтера на 2025 год

Мы составили подробный календарь бухгалтера на 2025 год по основным платежам в виде наглядных таблиц. Он пригодится, чтобы планировать свои дела, связанные с налогами, своевременно их вносить, а также не опоздать с представлением документов в ФНС и СФР.

Как вносить платежи в бюджет

В 2025 году порядок уплаты налогов не изменился. Большинство платежей нужно вносить на ЕНС, напомним, в чем заключается этот механизм.

• Единый платеж (ЕНП), то есть все деньги можно вносить одной суммой, хотя это и необязательно.
• Единая дата уплаты – 28 число, хотя для отдельных платежей действуют другие даты.
• Автоматическое распределение средств по обязательствам. Чтобы ФНС списала нужную сумму, в большинстве случаев необходимо представить уведомление по ЕНП.

Взносы на травматизм и профзаболевания перечисляют напрямую в СФР. Есть и другие платежи, которые не входят в ЕНП – в 2025 году их перечень не изменился.

Общее правило переноса налоговых сроков: если последний день приходится на нерабочий, платеж можно провести в следующий за ним рабочий день. Например, по правилам 2024 года ИП должны были внести взносы за себя до 31.12.2024. Но это праздничный нерабочий день, поэтому последний день внесения взносов перенесся на 2025 год и пришелся на 9 января.

Кстати, чтобы избежать переноса на следующий год, с 2025 года для ИП введено новое правило: срок уплаты взносов за себя перенесен с 31 на 28 декабря. Но в 2025 году предпринимателям можно уплатить свои фиксированные взносы 29 декабря, потому что 28 число – воскресенье.

Важно для ИП на ПСН! По той же причине срок уплаты стоимости патента, который действует до 31 декабря включительно, перенесен с 31 на 28 декабря.

В какие сроки подаем отчетность

Основной объем документов, которые компании представляют в госорганы, относится к персоналу. Еще немало форм у тех, кто платит налоги на прибыль и на добавленную стоимость. Напомним, что НДС с 2025 года должны платить компании на УСН с доходом от 60 млн рублей с начала года или за предыдущий год.

Прежде всего скажем про ЕНП-уведомления, связанные с работниками. В отношении НДФЛ их подают два раза в месяц. Первое уведомление охватывает налог, удержанный с 1 по 22 число – его нужно направить до 25 числа. За оставшийся период месяца (с 23 по последнее число) уведомление подается до 3 числа следующего месяца. Особое правило действует для декабря – второе уведомление должно быть подано до окончания последнего рабочего дня года.

По этим уведомлениям налоги будут списаны так: по первому – 28 числа, по второму – 5 числа следующего месяца, по второму декабрьскому – в последний рабочий день года.

Напомним правила по ЕНП-уведомлениям:

• Используем форму из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
• Нулевых уведомлений не подаем. Если в периоде НДФЛ не удержан, и списывать его с ЕНС не нужно, то и уведомления не будет.
• Уведомление можно не подавать, если за этот же период представляется декларация или расчет. Именно поэтому единые страховые взносы отсутствуют в уведомлениях, подаваемых до 25 числа первого месяца каждого квартала (январь, апрель, июль, октябрь). Дело в том, что к той же дате представляется форма РСВ.
• К 25 числу подаем одно уведомление и включаем в него все платежи, в том числе НДФЛ и страховые взносы в ФНС. Если 5 числа следующего месяца нужно заплатить НДФЛ снова, подаем второе уведомление до 3 числа и в него включаем только НДФЛ.

Когда подаем уведомления по платежам за работников

Период 2025 года	Срок подачи	Период 2025 года	Срок подачи
ЕНП-уведомления с суммами НДФЛ
01.01-22.01	27 января	01.07-22.07	25 июля
23.01-31.01	3 февраля	23.07-31.07	4 августа
01.02-22.02	25 февраля	01.08-22.08	25 августа
23.02-28.02	3 марта	23.08-31.08	3 сентября
01.03-22.03	25 марта	01.09-22.09	25 сентября
23.03-31.03	3 апреля	23.09-30.09	3 октября
01.04-22.04	25 апреля	01.10-22.10	27 октября
23.04-30.04	5 мая	23.10-31.10	5 ноября
01.05-22.05	26 мая	01.11-22.11	25 ноября
23.05-31.05	3 июня	23.11-30.11	3 декабря
01.06-22.06	25 июня	01.12-22.12	25 декабря
23.06-30.06	3 июля	23.12-31.12	30 декабря
Уведомления по взносам в ФНС за физлиц
Январь	25 февраля	Июль	25 августа
Февраль	25 марта	Август	25 сентября
Март	Не подается	Сентябрь	Не подается
Апрель	26 мая	Октябрь	25 ноября
Май	25 июня	Ноябрь	25 декабря
Июнь	Не подается	Декабрь	Не подается

Переходим к прочей отчетности по персоналу.

Примечание. Календарь отчетов бухгалтера на 2025 год в таблице ниже (как и практически во всех остальных) частично захватывает и 2026 год.

Когда подаем отчеты по работникам

Вид отчета	Период, за который он формируется	Срок подачи
Отчеты и расчеты в налоговую инспекцию
Персонифицированные сведения о физлицах (по форме из приказа Соцфонда от 17.11.2023 № 2281)	Декабрь 2024	27 января (можно не подавать)*
	Январь	25 февраля
	Февраль	25 марта
	Март	25 апреля (можно не подавать)*
	Апрель	26 мая
	Май	25 июня
	Июнь	25 июля (можно не подавать)*
	Июль	25 августа
	Август	25 сентября
	Сентябрь	27 октября (можно не подавать)*
	Октябрь	25 ноября
	Ноябрь	25 декабря
	Декабрь	26 января 2026 (можно не подавать)*
РСВ (по форме из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. С 2025 года действует новая редакция, утвержденная приказом от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@)	2024 год	27 января
	1 квартал	25 апреля
	полугодие	25 июля
	9 месяцев	27 октября
	2025 год	26 января 2026
6-НДФЛ (форма из приказа ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@)	2024 год	25 февраля
	1 квартал	25 апреля
	полугодие	25 июля
	9 месяцев	27 октября
	2025 год	25 февраля 2026
Отчет ЕФС-1 в Социальный фонд по форме из приказа СФР от 17.11.2023 № 2281
ЕФС-1, Раздел 1 при кадровых событиях	До 25 числа следующего месяца включительно;
	В тот же или на следующий рабочий день – при отдельных событиях (заключение трудового договора или ДГПХ, увольнение, расторжение ДГПХ, приостановление / возобновление ТД)
ЕФС-1, Раздел 2 по взносам на производственный травматизм	2024 год	27 января
	1 квартал	25 апреля
	полугодие	25 июля
	9 месяцев	27 октября
	2025 год	26 января 2026
ЕФС-1, Раздел 1 по сведениям о стаже	2024 год	27 января 2025
	2025 год	26 января 2026
Документы для подтверждения основного кода ОКВЭД (в СФР)
Формы из приказа Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55	За 2024 год	15 апреля 2025
	За 2025 год	15 апреля 2026

*Отчет можно не представлять, поскольку подается Расчет по страховым взносам, который содержит персонифицированные сведения в разделе 3.

Когда подавать отчетность по деятельности компании в 2025 году

Вид отчета	Отчетный период	Срок подачи
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2025 году (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним)
Формы из приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н. Малый бизнес вправе подавать упрощенную финансовую отчетность	За 2024 год	31 марта 2025
По ФСБУ 4/2023 (приказ Минфина от 04.10.23 № 157н)	За 2025 год	31 марта 2026
Сроки сдачи налоговой отчетности в 2025 году
ЕНП-уведомления (одно по всем налогам и прочим платежам, срок уплаты которых приходится на ближайшее 28 число)	Месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев или год	25 число месяца уплаты
Декларация по налогу на прибыль, периодичность – ежемесячно (за 2024 год – форма декларации по налогу на прибыль из приказа ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@; с отчетности за 2025 год – новая форма из приказа ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@)	2024 год	25 марта
	Январь	25 февраля
	Январь-февраль	25 марта
	Январь-март	25 апреля
	Январь-апрель	26 мая
	Январь-май	25 июня
	Январь-июнь	25 июля
	Январь-июль	25 августа
	Январь-август	25 сентября
	Январь-сентябрь	27 октября
	Январь-октябрь	25 ноября
	Январь-ноябрь	25 декабря
	Январь-декабрь	25 марта 2026
Декларация по налогу на прибыль, периодичность – ежеквартально	2024 год	25 марта
	1 квартал	25 апреля
	полугодие	25 июля
	9 месяцев	27 октября
	2025 год	25 марта 2026
Декларация по НДС, представляется по ТКС в электронном формате (за периоды 2024 года – форма из приказа ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@; за периоды 2025 года – из приказа ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@)	4 квартал 2024	27 января
	1 квартал	25 апреля
	2 квартал	25 июля
	3 квартал	27 октября
	4 квартал 2025	26 января 2026
Журнал учета счетов-фактур	4 квартал 2024	20 января
	1 квартал	21 апреля
	2 квартал	21 июля
	3 квартал	20 октября
	4 квартал	20 января 2026
Декларация НДС при импорте из ЕАЭС	Декабрь 2024	20 января
	Январь	20 февраля
	Февраль	20 марта
	Март	21 апреля
	Апрель	20 мая
	Май	20 июня
	Июнь	21 июля
	Июль	20 августа
	Август	22 сентября
	Сентябрь	20 октября
	Октябрь	20 ноября
	Ноябрь	22 декабря
	Декабрь	20 января 2026
Единая упрощенная декларация (по форме из приказа Минфина от 10.07.2007 № 62н)	С 2025 года подается однократно после прекращения деятельности, срок – до 20 числа, а месяц для разных случаев отличается
Декларация по УСН (по форме из приказа ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@)
юридические лица	2024 год	25 марта 2025
	2025 год	25 марта 2026
индивидуальные предприниматели	2024 год	25 апреля 2025
	2025 год	27 апреля 2026
Декларация по ЕСХН (форма из приказа ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@)	2024 год	25 марта 2025
	2025 год	25 марта 2026
Декларация по налогу на имущество организаций. Включаются только объекты недвижимости, налог по которым исчисляется с их среднегодовой стоимости (форма из приказа ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@)	2024 год	25 февраля 2025
	2025 год	25 февраля 2026
Декларация 3-НДФЛ по доходам ИП на основном режиме (с 2025 действует форма из приказа ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@)	2024 год	30 апреля 2025
	2025 год	30 апреля 2026

Когда платим налоги в 2025 году

Далее следует налоговый календарь бухгалтера со сроками уплаты. И в первую очередь – налоги на доходы и взносы за работников.

Когда платим агентский НДФЛ и взносы

НДФЛ с выплат физлицам
Период	Срок уплаты	Период	Срок уплаты
01.01-22.01	28 января	01.07-22.07	28 июля
23.01-31.01	5 февраля	23.07-31.07	5 августа
01.02-22.02	28 февраля	01.08-22.08	28 августа
23.02-28.02	5 марта	23.08-31.08	5 сентября
01.03-22.03	28 марта	01.09-22.09	29 сентября
23.03-31.03	7 апреля	23.09-30.09	6 октября
01.04-22.04	28 апреля	01.10-22.10	28 октября
23.04-30.04	5 мая	23.10-31.10	5 ноября
01.05-22.05	28 мая	01.11-22.11	28 ноября
23.05-31.05	5 июня	23.11-30.11	5 декабря
01.06-22.06	30 июня	01.12-22.12	29 декабря
23.06-30.06	7 июля	23.12-31.12	30 декабря
Страховые взносы
Декабрь 2024		15 января	28 января
Январь		17 февраля	28 февраля
Февраль		17 марта	28 марта
Март		15 апреля	28 апреля
Апрель		15 мая	28 мая
Май		16 июня	30 июня
Июнь		15 июля	28 июля
Июль		15 августа	28 августа
Август		15 сентября	29 сентября
Сентябрь		15 октября	28 октября
Октябрь		17 ноября	28 ноября
Ноябрь		15 декабря	29 декабря
Декабрь		15 января 2026	28 января 2026

Наконец, переходим к платежам, которые компании и ИП делают в рамках своего налогового режима.

Когда платим основные налоги по деятельности

Налог	Период уплаты	Дата списания с ЕНС
НДС, в том числе для плательщиков на УСН	1-й платеж 4 квартала 2024	28 января
	2-й платеж 4 квартала 2024	28 февраля
	3-й платеж 4 квартала 2024	28 марта
	1-й платеж 1 квартала	28 апреля
	2-й платеж 1 квартала	28 мая
	3-й платеж 1 квартала	30 июня
	1-й платеж 2 квартала	28 июля
	2-й платеж 2 квартала	28 августа
	3-й платеж 2 квартала	29 сентября
	1-й платеж 3 квартала	28 октября
	2-й платеж 3 квартала	28 ноября
	3-й платеж 3 квартала	29 декабря
	1-й платеж 4 квартала	28 января 2026
	2-й платеж 4 квартала	2 марта 2026
	3-й платеж 4 квартала	30 марта 2026
Налог на прибыль организаций при уплате каждый квартал	2024 год	28 марта
	1 квартал	28 апреля
	полугодие	28 июля
	9 месяцев	28 октября
	2025 год	30 марта 2026
Налог на прибыль организаций при уплате каждый месяц	2024 год	28 марта
	Январь	28 февраля
	Февраль	28 марта
	Март	28 апреля
	Апрель	28 мая
	Май	30 июня
	Июнь	28 июля
	Июль	28 августа
	Август	29 сентября
	Сентябрь	28 октября
	Октябрь	28 ноября
	Ноябрь	29 декабря
	Декабрь	30 марта 2026
Налог на прибыль организаций при ежемесячной уплате с доплатой за квартал	2024 год	28 марта
	Январь	28 января
	Февраль	28 февраля
	Март	28 марта
	1 квартал	28 апреля
	Апрель	28 апреля
	Май	28 мая
	Июнь	30 июня
	Полугодие	28 июля
	Июль	28 июля
	Август	28 августа
	Сентябрь	29 сентября
	9 месяцев	28 октября
	Октябрь	28 октября
	Ноябрь	28 ноября
	Декабрь	29 декабря
	2025 год	30 марта 2026
Налог при УСН	2024 год для организаций	28 марта
	2024 год для ИП	28 апреля
	1 квартал	28 апреля
	Полугодие	28 июля
	9 месяцев	28 октября
	2025 год для организаций	30 марта 2026
	2025 год для ИП	28 апреля 2026
ЕСХН	2024 год	28 марта
	Полугодие 2025	28 июля
	2025 год	30 марта 2026
Налог на имущество организаций	2024 год	28 февраля
	1 квартал	28 апреля
	полугодие / 2 квартал	28 июля
	9 месяцев / 3 квартал	28 октября
	2025 год	2 марта 2026
Транспортный налог	2024 год	28 февраля
	1 квартал	28 апреля
	2 квартал	28 июля
	3 квартал	28 октября
	2025 год	2 марта 2026
Земельный налог	2024 год	28 февраля
	1 квартал	28 апреля
	2 квартал	28 июля
	3 квартал	28 октября
	2025 год	2 марта 2026
Торговый сбор	4 квартал 2024	28 января
	1 квартал	28 апреля
	2 квартал	28 июля
	3 квартал	28 октября
	4 квартал	28 января 2026
НДФЛ для ИП на ОСНО	2024 год	15 июля
	1 квартал	28 апреля
	полугодие	28 июля
	9 месяцев	28 октября
	2025 год	15 июля 2026
Стоимость патента для ИП на ПСН	Срок действия – до 6 месяцев	До конца срока действия патента
	Срок действия – более 6 месяцев	⅓ — в первые 90 дней; остальное – до конца срока действия патента
	Если патент заканчивается 31 декабря	Не позднее 28 декабря Новый срок!
Страховые взносы ИП за себя в ФНС	В сумме 49 500 рублей за 2024 год	9 января 2025 (перенос с 31.12.2024)
	Взнос 1% за 2024 год	1 июля 2025
	В сумме 53 658 рублей за 2025 год	29 декабря 2025 Новый срок – 28 декабря (28.12.2025 – выходной, поэтому перенос на 29.12.2025)
	Взнос 1% за 2025 год	1 июля 2026

Следите за важными сроками по нашему календарю и не пропускайте дни сдачи отчетов и перечисления платежей в бюджет. Иначе есть риск получить пени и штрафы, а в некоторых случаях – блокировку расчетного счета.