Содержание
В 2024 году направлять в ФНС документы и платить налоги придется чаще, чем в 2023. Все важные даты этого года мы собрали в удобных таблицах. Советуем сохранить наш налоговый календарь, и тогда ни один крайний срок упущен не будет.
Основное изменение введено для НДФЛ налоговых агентов. Теперь два расчетных периода каждый месяц:
Подавать уведомление о сумме НДФЛ по форме КНД 1110355 и платить налог также нужно два раза в месяц. До 3 и 25 числа необходимо подать уведомление, а до 4 и 28 числа – заплатить налог за прошедшую половину месяца на ЕНС. Это правило введено для всех, отказаться от такого порядка нельзя.
Почему так? Очевидно, чтобы начало расчетного периода приходилось на первый, а конец – на последний день месяца, как было до введения ЕНС. В 2023 году расчетный период начинался 23 числа одного месяца и заканчивался 22 числа следующего месяца, кроме января и декабря. В период попадала неделя следующего месяца, что вносило путаницу. В итоге законодатели решили, что лучше иметь ежемесячно два периода, чем один, но сдвинутый относительно календарного месяца.
Итак, вместо 13 расчетных периодов по НДФЛ, как в 2023 году, теперь мы имеем 24. Конкретные сроки на 2024 год представлены в нашем календаре бухгалтера – ищите их ниже.
Что еще важно помнить: больше не получится избежать перечисления денег на ЕНС и подачи уведомлений. С 2024 года альтернативный «старый» способ уплаты налогов через платежку со статусом «02» отменяется. Он по-прежнему будет применяться в отношении лишь нескольких платежей, в числе которых взносы за работников на травматизм. Но если платеж входит в ЕНП, переводить деньги придется только на единый налоговый счет. А также подавать уведомления об исчисленных суммах.
По-прежнему единый день уплаты налогов – 28 число, а для НДФЛ налогового агента еще и 5 число следующего месяца, как мы указали выше. Уведомления же подаются до 25 числа и дополнительно для НДФЛ – до 3 числа следующего месяца.
Когда указанные дни выпадают на выходные / праздники, срок переносится на ближайший рабочий день, наступающий после этих выходных / праздников. Календарь сроков сдачи отчетности и уплаты налогов, который приводится далее, учитывает эти переносы.
Обратите внимание: поскольку это календарь 2024 года, мы не включили в него периоды, сроки уплаты налогов за которые приходятся на 2025 год. Это декабрь, IV квартал, весь 2024 год. Зато в него попали заключительные налоговые периоды 2023 года, ведь платежи за них нужно производить в 2024 году.
Как мы уже отметили, особняком стоят уведомления по регулярным платежам за персонал – НДФЛ и взносов на ОПС+ОМС+ВНиМ. Особенность в том, что их минимум раз в месяц подают все работодатели вне зависимости от налогового режима. Уведомлять налоговую не нужно лишь в случае, если за расчетный период нет суммы к уплате.
Период 2024 | Срок подачи | Период 2024 | Срок подачи | Период 2024 | Срок подачи |
|---|---|---|---|---|---|
01.01-22.01 | 25.01.2024 | 01.05-22.05 | 27.05.2024 | 01.09-22.09 | 25.09.2024 |
23.01-31.01 | 05.02.2024 | 23.05-31.05 | 03.06.2024 | 23.09-30.09 | 03.10.2024 |
01.02-22.02 | 26.02.2024 | 01.06-22.06 | 25.06.2024 | 01.10-22.10 | 25.10.2024 |
23.02-29.02 | 04.03.2024 | 23.06-30.06 | 03.07.2024 | 23.10-31.10 | 05.11.2024 |
01.03-22.03 | 25.03.2024 | 01.07-22.07 | 25.07.2024 | 01.11-22.11 | 25.11.2024 |
23.03-31.03 | 03.04.2024 | 23.07-31.07 | 05.08.2024 | 23.11-30.11 | 03.12.2024 |
01.04-22.04 | 25.04.2024 | 01.08-22.08 | 26.08.2024 | 01.12-22.12 | 25.12.2024 |
23.04-30.04 | 03.05.2024 | 23.08-31.08 | 03.09.2024 | 23.12-31.12 | 28.12.2024* |
| Страховые взносы по единому тарифу за застрахованных лиц | |||||
Декабрь 2023 | Не подается** | Апрель | 27.05.2024 | Август | 25.09.2024 |
Январь | 26.02.2024 | Май | 25.06.2024 | Сентябрь | Не подается** |
Февраль | 25.03.2024 | Июнь | Не подается** | Октябрь | 25.11.2024 |
Март | Не подается** | Июль | 26.08.2024 | Ноябрь | 25.12.2024 |
* 28.12.2024 – последний рабочий день года, он выпадает на субботу. Согласно производственному календарю, это рабочая суббота вместо понедельника, 30.12.2024 – его сделали выходным. Вторник, 31.12.2024 – также выходной день за счет переноса с 07.12.2024 (воскресенье).
** В январе, апреле, июле и октябре уведомления по страховым взносам за работников подавать не нужно. В эти месяцы до 25 числа подается РСВ, и в этой форме уже есть данные о суммах взносов, которые необходимо заплатить.
Документ | Отчетный период | Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
| Отчетность в налоговые органы | ||
Декабрь 2023 | 25.01.2024 | |
Январь | 26.02.2024 | |
Февраль | 25.03.2024 | |
Март | 25.04.2024 | |
Апрель | 27.05.2024 | |
Май | 25.06.2024 | |
Июнь | 25.07.2024 | |
Июль | 26.08.2024 | |
Август | 25.09.2024 | |
Сентябрь | 25.10.2024 | |
Октябрь | 27.11.2024 | |
Ноябрь | 25.12.2024 | |
РСВ | 2023 год | 25.01.2024 |
1 квартал | 25.04.2024 | |
полгода | 25.07.2024 | |
9 месяцев | 25.10.2024 | |
| 6-НДФЛ | 2023 год | 26.02.2024 |
1 квартал | 25.04.2024 | |
полгода | 25.07.2024 | |
9 месяцев | 25.10.2024 | |
Отчетность в СФР | ||
| ЕФС-1 при кадровых событиях (подразделы Раздела 1). | До 25 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло кадровое событие. Если их не было – не подается. Исключение! Отчет подается не позднее 1 рабочего дня в отношении таких кадровых событий: прием на работу и увольнения, заключение или расторжение ДГПХ, приостановление или возобновление трудового договора. | |
| ЕФС-1 со сведениями о страховании от травматизма (Раздел 2). | 2023 год | 25.01.2024 |
1 квартал | 25.04.2024 | |
полгода | 25.07.2024 | |
9 месяцев | 25.10.2024 | |
| ЕФС-1 со сведениями о страховании работников, стаж которым начисляется с особенностями (подразделы Раздела 1). Новая форма | 2023 год | 25.01.2024 |
2023 год* | 15.04.2024 | |
* Скорее всего, 2024 год станет последним, в котором придется подтверждать основной ОКВЭД. Правительство собирается это отменить.
А теперь календарь сдачи отчетности по налогам, которые организации и ИП платят в рамках налогового режима.
Отчет | Отчетный период | Крайний срок |
|---|---|---|
| Уведомления об исчисленных суммах (для платежей, входящих в ЕНП, для которых отчетность не предусмотрена или подается позже наступления срока уплаты) | Месяц, квартал, полгода, 9 месяцев, год или иной период – это зависит от платежа | 25 число месяца списания налога с ЕНС |
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) | 2023 год | 25.03.2024 |
Январь | 26.02.2024 | |
Январь – февраль | 25.03.2024 | |
Январь – март | 25.04.2024 | |
Январь – апрель | 27.05.2024 | |
Январь – май | 25.06.2024 | |
Январь – июнь | 27.07.2024 | |
Январь – июль | 26.08.2024 | |
Январь – август | 25.09.2024 | |
Январь – сентябрь | 25.10.2024 | |
Январь – октябрь | 25.11.2024 | |
Январь – ноябрь | 25.12.2024 | |
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) | 2023 год | 25.03.2024 |
1 квартал | 25.04.2024 | |
полгода | 25.07.2024 | |
9 месяцев | 25.10.2024 | |
4 квартал 2023 | 25.01.2024 | |
1 квартал | 25.04.2024 | |
2 квартал | 25.07.2024 | |
3 квартал | 25.10.2024 | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | 4 квартал 2023 | 22.01.2024 |
1 квартал | 22.04.2024 | |
2 квартал | 22.07.2024 | |
3 квартал | 21.10.2024 | |
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2023 | 22.01.2024 |
Январь | 20.02.2024 | |
Февраль | 20.03.2024 | |
Март | 22.04.2024 | |
Апрель | 20.05.2024 | |
Май | 20.06.2024 | |
Июнь | 22.07.2024 | |
Июль | 20.08.2024 | |
Август | 20.09.2024 | |
Сентябрь | 21.10.2024 | |
Октябрь | 20.11.2024 | |
Ноябрь | 20.12.2024 | |
2023 год | 22.01.2024 | |
1 квартал | 22.04.2024 | |
полгода | 22.07.2024 | |
9 месяцев | 21.10.2024 | |
Декларация по УСН для организаций | 2023 год | 25.03.2024 |
2023 год | 25.04.2024 | |
2023 год | 25.03.2024 | |
Декларация по имуществу организации (новый срок!) | 2023 год | 26.02.2024 |
2023 год | 02.05.2024 | |
Бухгалтерская отчетность (подают только организации) | 2023 год | 01.04.2024 |
Начнем с платежей за работников, поскольку они универсальны для всех работодателей.
Примечание. Взносы на страхование от травматизма по-прежнему перечисляются с указанием в КБК конкретного платежа. Отчисления на этот вид страхования не входят в ЕНП, их надо платить в СФР.
| Налог на доходы физлиц | |||||
Период 2024 | Срок уплаты | Период 2024 | Срок уплаты | Период 2024 | Срок уплаты |
01.01-22.01 | 29.01.2024 | 01.05-22.05 | 28.05.2024 | 01.09-22.09 | 30.09.2024 |
24.01-31.01 | 05.02.2024 | 24.05-31.05 | 05.06.2024 | 24.09-30.09 | 07.10.2024 |
01.02-22.02 | 28.02.2024 | 01.06-22.06 | 28.06.2024 | 01.10-22.10 | 28.10.2024 |
24.02-29.02 | 05.03.2024 | 24.06-30.06 | 05.07.2024 | 24.10-31.10 | 05.11.2024 |
01.03-22.03 | 28.03.2024 | 01.07-22.07 | 29.07.2024 | 01.11-22.11 | 28.11.2024 |
24.03-31.03 | 05.04.2024 | 24.07-31.07 | 05.08.2024 | 24.11-30.11 | 05.12.2024 |
01.04-22.04 | 02.05.2024 | 01.08-22.08 | 28.08.2024 | 01.12-22.12 | 28.12.2024 |
24.04-30.04 | 06.05.2024 | 24.08-31.08 | 05.09.2024 | 24.12-31.12 | 28.12.2024* |
Страховые взносы за работников | |||||
Период начисления | Срок уплаты взносов на травматизм | Срок уплаты взносов по единому тарифу | Период начисления | Срок уплаты взносов на травматизм | Срок уплаты взносов по единому тарифу |
Декабрь 2023 | 15.01.2024 | 29.01.2024 | Июнь | 15.07.2024 | 29.07.2024 |
Январь | 15.02.2024 | 28.02.2024 | Июль | 15.08.2024 | 28.08.2024 |
Февраль | 15.03.2024 | 28.03.2024 | Август | 16.09.2024 | 30.09.2024 |
Март | 15.04.2024 | 02.05.2024 | Сентябрь | 15.10.2024 | 28.10.2024 |
Апрель | 15.05.2024 | 28.05.2024 | Октябрь | 15.11.2024 | 28.11.2024 |
Май | 17.06.2024 | 28.06.2024 | Ноябрь | 16.12.2024 | 28.12.2024 |
Далее в нашем календаре налогоплательщика идет большая таблица со всеми основными сроками уплаты, которые зависят от режима налогообложения и деятельности.
Вид платежа | За какой период | Крайний срок | |
|---|---|---|---|
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала | 2023 год | 28.03.2024 | |
Январь | 29.01.2024 | ||
Февраль | 28.02.2024 | ||
Март | 28.03.2024 | ||
Доплата за 1 квартал | 02.05.2024 | ||
Апрель | 02.05.2024 | ||
Май | 28.05.2024 | ||
Июнь | 28.06.2024 | ||
Доплата за полгода | 29.07.2024 | ||
Июль | 29.07.2024 | ||
Август | 28.08.2024 | ||
Сентябрь | 30.09.2024 | ||
Доплата за 9 месяцев | 28.10.2024 | ||
Октябрь | 28.10.2024 | ||
Ноябрь | 28.11.2024 | ||
Декабрь | 28.12.2024 | ||
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли | 2023 год | 28.03.2024 | |
Январь | 28.02.2024 | ||
Февраль | 28.03.2024 | ||
Март | 02.05.2024 | ||
Апрель | 28.05.2024 | ||
Май | 28.06.2024 | ||
Июнь | 29.07.2024 | ||
Июль | 28.08.2024 | ||
Август | 30.09.2024 | ||
Сентябрь | 28.10.2024 | ||
Октябрь | 28.11.2024 | ||
Ноябрь | 28.12.2024 | ||
Налог на прибыль при ежеквартальной уплате | 2023 год | 28.03.2024 | |
1 квартал | 02.05.2024 | ||
полгода | 29.07.2024 | ||
9 месяцев | 28.10.2024 | ||
4 квартал 2023 | 1 платеж | 29.01.2024 | |
2 платеж | 28.02.2024 | ||
3 платеж | 28.03.2024 | ||
1 квартал | 1 платеж | 02.05.2024 | |
2 платеж | 28.05.2024 | ||
3 платеж | 28.06.2024 | ||
2 квартал | 1 платеж | 29.07.2024 | |
2 платеж | 28.08.2024 | ||
3 платеж | 30.09.2024 | ||
3 квартал | 1 платеж | 28.10.2024 | |
2 платеж | 28.11.2024 | ||
3 платеж | 28.12.2024 | ||
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2023 | 22.01.2024 | |
Январь | 20.02.2024 | ||
Февраль | 20.03.2024 | ||
Март | 22.04.2024 | ||
Апрель | 20.05.2024 | ||
Май | 20.06.2024 | ||
Июнь | 22.07.2024 | ||
Июль | 20.08.2024 | ||
Август | 20.09.2024 | ||
Сентябрь | 21.10.2024 | ||
Октябрь | 20.11.2024 | ||
Ноябрь | 20.12.2024 | ||
2023 год | Организации – 28.03.2024; | ||
1 квартал | 02.05.2024 | ||
полгода | 29.07.2024 | ||
9 месяцев | 28.10.2024 | ||
ЕСХН, аванс и налог | 2023 год | 28.03.2024 | |
полгода | 29.07.2024 | ||
Налог на имущество организаций, авансы и налог | 2023 год | 28.02.2024 | |
1 квартал | 02.05.2024 | ||
полгода / 2 квартал | 29.07.2024 | ||
9 месяцев / 3 квартал | 28.10.2024 | ||
Транспортный налог | 2023 год | 28.02.2024 | |
1 квартал | 02.05.2024 | ||
2 квартал | 29.07.2024 | ||
3 квартал | 28.10.2024 | ||
Земельный налог | 2023 год | 28.02.2024 | |
1 квартал | 02.05.2024 | ||
2 квартал | 29.07.2024 | ||
3 квартал | 28.10.2024 | ||
Торговый сбор (для Москвы) | 2023 год | 29.01.2024 | |
1 квартал | 02.05.2024 | ||
2 квартал | 29.07.2024 | ||
3 квартал | 28.10.2024 | ||
НДФЛ для ИП на ОСНО | 2023 год | 15.07.2024 | |
1 квартал | 25.04.2024 | ||
полгода | 25.07.2024 | ||
9 месяцев | 25.10.2024 | ||
Собственные страховые взносы ИП | В фиксированном размере за 2023 год* | 09.01.2024 (31.12.2024 – выходной) | |
1% от дохода за 2023 год минус 300 тыс. рублей | 01.07.2024 | ||
* Крайний срок уплаты взносов ИП за 2024 год в фиксированном размере (49 500 рублей) приходится на первый рабочий день января 2025 год, поэтому в таблице он не фигурирует. Это связано с тем, что 31.12.2024 – выходной день.