Календарь бухгалтера в 2023 году

Поделиться

В 2023 году бухгалтерам и бизнесу предстоит довольно сложный переходный период. Причина в том, что графики сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов значительно изменились. Выполнять свои обязанности перед бюджетом налогоплательщики будут в рамках ЕНП (единого налогового платежа).

К сожалению, к январю 2023 года Минфин и ФНС не успевают детально расписать всю процедуру, в частности, утвердить новые правила оформления платежных поручений. Да и сама идея – свести сроки отчетности и перечисления платежей к единой дате проработана не до конца. Дату уплаты многих налогов перенесли, но есть и те, про которые как будто забыли и оставили без изменений.

Работодателей же ожидают дополнительные сложности – полная замена привычных отчетных форм за работников плюс изменение сроков уплаты взносов и перечисления НДФЛ с выплат. Причем, отчетность за 2022 год сдается по действующим на этот период формам (4-ФСС, отчеты СЗВ, ДСВ-3). Новые формы применяются уже за периоды 2023 года.

В связи с этим стоит ожидать дополнительных изменений и разъяснений чиновников. Как будет работать новый порядок, увидим на практике.

Представляем новый календарь для бухгалтера на 2023 год, при необходимости мы будем вносить в него нужную информацию.

Бесплатная консультация по налогам

Какие налоги, взносы и сборы подпадают под ЕНП

Прежде чем перейти к конкретным срокам календаря бухгалтера в 2023 году, немного информации про единый налоговый платеж для бизнеса. Такой механизм уже несколько лет действует для обычных физических лиц.

Суть его такова: налогоплательщик перечисляет деньги в счет ЕНП, а налоговая инспекция самостоятельно распределяет их на разные платежи. Например, гражданин пополняет свой счет определенной суммой, с которой автоматически происходят списания на разные налоги: на транспорт, земельный участок, жилье и др.

Это действительно удобно, но дело в том, что расчетом налогов для обычных физлиц занимается сама ФНС. А вот платежи для бизнеса исчисляет организация или ИП, которые должны заранее сообщить о размере этих сумм. Для этого используется налоговая отчетность, а если она не предусмотрена или ее периодичность не совпадает с периодичностью платежа, то направляется специальное уведомление.

Например, до 2023 года плательщики УСН сдавали всего одну годовую отчетность. Авансовые платежи перечислялись без каких-либо отчетов и фиксировались только в декларации по итогу году. Но теперь перед уплатой аванса по УСН придется подавать уведомление с исчисленной суммой.

Похожая ситуация возникает с перечислением страховых взносов за работников. Платить их надо ежемесячно, а расчет РСВ сдается только раз в квартал. Значит, чтобы ФНС знала, что платеж перечислен именно для уплаты страховых взносов, надо подать уведомление, из которого это будет видно.

Правда, в 2023 году можно продолжать расчеты с бюджетом в привычном порядке, то есть оформляя платежные поручения на каждый платеж (п. 12 и 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но надо быть внимательным – если уведомление об исчисленной сумме будет подано хотя бы раз, то к прежнему порядку вернуться уже нельзя.

ЕНП утвержден законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Под него подпадают:

Не входят в ЕНП:

  • страховые взносы по травматизму и профзаболеваниям;
  • НДФЛ с иностранцев, работающих на патенте;
  • госпошлина, если в отношении нее не выдан исполнительный документ.

А такие платежи, как сборы за пользование объектами животного мира, за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог НПД, можно платить по выбору – через ЕНП или вне него.

Предполагалось, что для ЕНП установят единые сроки:

  • все отчеты и уведомления не позже 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты платежа;
  • все платежи – не позже 28-го числа месяца, в котором возникает эта обязанность.

В большинстве случаев так и оказалось, многие платежи перенесли на 28-ое число, как и планировалось.

Но, например, уплату торгового сбора оставили в прежние сроки (25-ое число). Для ЕСХН на 28-ое число перенесли только дату годового налога, а по авансу оставили без изменений (25-ое число). При этом для УСН сдвинули на 28-ое число сроки и авансов, и налога по итогам года. Сроки перечисления фиксированных взносов ИП за себя, а также взносов за работников на травматизм не меняли. Однако взносы ИП входят в ЕНП, а взносы на травматизм – нет.

В итоге, получается довольно пестрая картина, но будем надеяться, что чиновники все-таки приведут все изменения к общему знаменателю.

Бесплатная консультация по налогам

Налоговая отчетность и сроки уплаты налогов в 2023 году

Сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов собраны в этой таблице (Приложение к письму ФНС от 30 декабря 2022 г. № 8-7-02/0001@).

Начнем со сроков сдачи налоговой отчетности и перечисления налогов в 2023 году. Крайние сроки приводятся с учетом возможного переноса на следующий рабочий день.

Например, 25 марта – это суббота, потому сдача декларации по налогу на прибыль перенесена на 27 марта, то есть понедельник, ближайший рабочий день.

Таблица № 1: Сроки налоговой отчетности в 2023 году

Отчет Период Крайний срок сдачи в 2023
Бухгалтерская отчётность ООО 2022 год 31 марта
Декларация по УСН для ООО 2022 год 27 марта
Декларация по УСН для ИП 2022 год 25 апреля
Декларация по ЕСХН 2022 год 27 марта
Декларация по имуществу ООО 2022 год 27 марта
3-НДФЛ для ИП на ОСНО 2022 год 2 мая
Единая упрощенная декларация 2022 год 20 января
1 квартал 2023 года 20 апреля
1 полугодие 2023 года 20 июля
9 месяцев 2023 года 20 октября
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) 2022 год 27 марта
Январь 2023 27 февраля
Январь – февраль 2023 27 марта
Январь – март 2023 25 апреля
Январь – апрель 2023 25 мая
Январь – май 2023 26 июня
Январь – июнь 2023 25 июля
Январь – июль 2023 25 августа
Январь – август 2023 25 сентября
Январь – сентябрь 2023 25 октября
Январь – октябрь 2023 27 ноября
Январь – ноябрь 2023 25 декабря
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) 2022 год 27 марта
1 квартал 2023 года 25 апреля
1 полугодие 2023 года 25 июля
9 месяцев 2023 года 25 октября
Декларация по НДС 4 квартал 2022 года 25 января
1 квартал 2023 года 25 апреля
2 квартал 2023 года 25 июля
3 квартал 2023 года 25 октября
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 4 квартал 2022 года 20 января
1 квартал 2023 года 20 апреля
2 квартал 2023 года 20 июля
3 квартал 2023 года 20 октября
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) Декабрь 2022 20 января
Январь 2023 20 февраля
Февраль 2023 20 марта
Март 2023 20 апреля
Апрель 2023 22 мая
Май 2023 20 июня
Июнь 2023 20 июля
Июль 2023 21 августа
Август 2023 20 сентября
Сентябрь 2023 20 октября
Октябрь 2023 20 ноября
Ноябрь 2023 20 декабря

Таблица № 2: Сроки уплаты налогов в 2023 году

Налог Период Крайний срок оплаты в 2023
НДФЛ с выплат физлицам (указан период, в течение которого налог исчислен и удержан) 01.01.2023 по 22.01.2023 30 января
с 23.01.2023 по 22.02.2023 28 февраля
с 23.02.2023 по 22.03.2023 28 марта
с 23.03.2023 по 22.04.2023 28 апреля
с 23.04.2023 по 22.05.2023 29 мая
с 23.05.2023 по 22.06.2023 28 июня
с 23.06.2023 по 22.07.2023 28 июля
с 23.07.2023 по 22.08.2023 28 августа
с 23.08.2023 по 22.09.2023 28 сентября
с 23.09.2023 по 22.10.2023 30 октября
с 23.10.2023 по 22.11.2023 28 ноября
с 23.11.2023 по 22.12.2023 28 декабря
с 23.12.2023 по 31.12.2023 29 декабря
Налог на прибыль при ежемесячных авансах и доплатой по кварталу 2022 год 28 марта
Январь 2023 30 января
Февраль 2023 28 февраля
Март 2023 28 марта
Доплата за 1 квартал 2023 28 апреля
Апрель 2023 28 апреля
Май 2023 29 мая
Июнь 2023 28 июня
Доплата за 1 полугодие 2023 28 июля
Июль 2023 28 июля
Август 2023 28 августа
Сентябрь 2023 28 сентября
Доплата за 9 месяцев 2023 30 октября
Октябрь 2023 30 октября
Ноябрь 2023 28 ноября
Декабрь 2023 28 декабря
Налог на прибыль при ежемесячных авансах по фактической прибыли 2022 год 28 марта
Январь 2023 28 февраля
Февраль 2023 28 марта
Март 2023 28 апреля
Апрель 2023 29 мая
Май 2023 28 июня
Июнь 2023 28 июля
Июль 2023 28 августа
Август 2023 28 сентября
Сентябрь 2023 30 октября
Октябрь 2023 28 ноября
Ноябрь 2023 28 декабря
Налог на прибыль при ежеквартальных авансах 2022 год 28 марта
1 квартал 2023 года 28 апреля
1 полугодие 2023 года 28 июля
9 месяцев 2023 года 30 октября
НДС 1 платеж за IV квартал 2022 30 января
2 платеж за IV квартал 2022 28 февраля
3 платеж за IV квартал 2022 28 марта
1 платеж за I квартал 2023 28 апреля
2 платеж за I квартал 2023 29 мая
3 платеж за I квартал 2023 28 июня
1 платеж за II квартал 2023 28 июля
2 платеж за II квартал 2023 28 августа
3 платеж за II квартал 2023 28 сентября
1 платеж за III квартал 2023 30 октября
2 платеж за III квартал 2023 28 ноября
3 платеж за III квартал 2023 28 декабря
НДС (импорт из ЕАЭС) Декабрь 2022 20 января
Январь 2023 20 февраля
Февраль 2023 20 марта
Март 2023 20 апреля
Апрель 2023 22 мая
Май 2023 20 июня
Июнь 2023 20 июля
Июль 2023 21 августа
Август 2023 20 сентября
Сентябрь 2023 20 октября
Октябрь 2023 20 ноября
Ноябрь 2023 20 декабря
УСН, в том числе, авансы 2022 год 28 марта ООО/28 апреля ИП
1 квартал 2023 года 28 апреля
1 полугодие 2023 года 28 июля
9 месяцев 2023 года 30 октября
ЕСХН, в том числе, авансы 2022 год 28 марта
1 полугодие 2023 года 25 июля
Налог на имущество организаций, в том числе, авансы 2022 год 28 февраля
1 квартал 2023 года 28 апреля
1 полугодие/2 квартал 2023 28 июля
9 месяцев/3 квартал 2023 30 октября
Транспортный налог 2022 год 28 февраля
1 квартал 2023 года 28 апреля
2 квартал 2023 года 28 июля
3 квартал 2023 года 30 октября
Земельный налог 2022 год 28 февраля
1 квартал 2023 года 28 апреля
2 квартал 2023 года 28 июля
3 квартал 2023 года 30 октября
Торговый сбор для Москвы 4 квартал 2022 года 25 января
1 квартал 2023 года 25 апреля
2 квартал 2023 года 25 июля
3 квартал 2023 года 25 октября
НДФЛ для ИП на ОСНО 2022 год 17 июля
1 квартал 2023 года 25 апреля
1 полугодие 2023 года 25 июля
9 месяцев 2023 года 25 октября
Бесплатная консультация по налогам

Отчетность и платежи за работников в 2023 году

Как мы уже говорили, в 2023 году работодателям придется сдавать новую отчетность по работникам. Это связано с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России. Из-за этого все формы по работникам изменятся.
  • Отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3 объединили в сводную форму ЕФС-1 с разными разделами.
  • Вместо СЗВ-М будут сдавать Персонифицированные сведения о физических лицах;
  • Для расчета РСВ утвердили новую форму (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
  • В форму 6-НДФЛ тоже внесли изменения (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).

Важно: отчетность за 2022 год по работникам сдается еще по старым формам, поэтому в нашем календаре есть как новые, так и прежние отчеты.

Таблица № 3: Сроки сдачи отчетности за работников в 2023 году

Отчет Период Крайний срок сдачи в 2023
СЗВ-М и СЗВ-ТД Декабрь 2022 16 января
4-ФСС на бумаге 2022 год 20 января
4-ФСС в электронном виде 2022 год 25 января
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 2022 год 1 марта
Подтверждение основного ОКВЭД 2022 год 17 апреля
6-НФДЛ 2022 год 27 февраля
1 квартал 2023 года 25 апреля
1 полугодие 2023 года 25 июля
9 месяцев 2023 года 25 октября
РСВ 2022 год 25 января
1 квартал 2023 года 25 апреля
1 полугодие 2023 года 25 июля
9 месяцев 2023 года 25 октября
Персонифицированные сведения о физлицах Январь 2023 27 февраля
Февраль 2023 27 марта
Март 2023 25 апреля
Апрель 2023 25 мая
Май 2023 26 июня
Июнь 2023 25 июля
Июль 2023 25 августа
Август 2023 25 сентября
Сентябрь 2023 25 октября
Октябрь 2023 27 ноября
Ноябрь 2023 25 декабря
ЕФС-1* Сведения о взносах на травматизм и допвзносах на пенсию 1 квартал 2023 года 25 апреля
1 полугодие 2023 года 25 июля
9 месяцев 2023 года 25 октября
Сведения о трудовой деятельности Приём, увольнение Следующий рабочий день
Перевод или выбор ЭТК 25 число следующего месяца
*Отчет о страховом стаже работника за 2023 год (вместо СЗВ-Стаж) будут сдавать в форме ЕФС-1, но уже в 2024 году.

До 2023 года все страховые взносы за работников платили не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплат. Но теперь крайний срок, за исключением взносов на травматизм и профзаболевания, перенесли на 28-ое число. Новые сроки мы отразили в таблице.

Таблица № 4: Сроки перечисления страховых взносов за работников в 2023 году

Платеж Период Крайний срок оплаты в 2023
Страховые взносы за работников по единому тарифу (пенсионные, медицинские, социальные на ВНиМ) Декабрь 2022 30 января
Январь 2023 28 февраля
Февраль 2023 28 марта
Март 2023 28 апреля
Апрель 2023 29 мая
Май 2023 28 июня
Июнь 2023 28 июля
Июль 2023 28 августа
Август 2023 28 сентября
Сентябрь 2023 30 октября
Октябрь 2023 28 ноября
Ноябрь 2023 28 декабря
Страховые взносы на травматизм и профзаболевания Декабрь 2022 16 января
Январь 2023 15 февраля
Февраль 2023 15 марта
Март 2023 17 апреля
Апрель 2023 15 мая
Май 2023 15 июня
Июнь 2023 17 июля
Июль 2023 15 августа
Август 2023 15 сентября
Сентябрь 2023 16 октября
Октябрь 2023 15 ноября
Ноябрь 2023 15 декабря

Осталось только сказать про сроки перечисления страховых взносов ИП за себя (сюда же относятся главы и члены КФХ, нотариусы, адвокаты и другие лица, занятые частной практикой).

Здесь изменений нет:

  • фиксированная сумма перечисляется в любое время в течение года, можно частями;
  • дополнительный взнос при доходах свыше 300 000 рублей в год должен быть уплачен не позже 1 июля следующего года.

Важно: 31 декабря и 1 июля выпадают на выходной день, поэтому переносятся на следующий рабочий день. Однако надо рассчитать, стоит ли это делать. Так, если перечислить взносы за 2022 год не 31 декабря, а уже 9 января 2023 года, они не смогут учитываться при уменьшении налога УСН за 2022 год.