Содержание
Начинающие предприниматели порой рассуждают так: какой смысл регистрировать бизнес, если пока нет дохода? Вот пойдут деньги – тогда оформлюсь и буду платить налоги. Между тем такой подход ошибочен. Проведение сделок с целью получить прибыль без предварительной регистрации – это незаконная предпринимательская деятельность. За это человек может быть привлечен к ответственности, причем не только к административной, но и к уголовной.
Что же является предпринимательской деятельностью – законной и незаконной? И что грозит человеку, который умышленно или по незнанию допустит такое нарушение? Давайте разберемся в этих вопросах.
Рассмотрим весьма распространенную ситуацию: Маша решила получить доход от своего хобби – изготовления кондитерских изделий – и начала продавать их своим знакомым. Ни о каком предпринимательстве она и не думает, но уже нарушает закон.
Согласно определению, данному в статье 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательской является самостоятельная деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли.
Под самостоятельностью подразумевается действие в своих интересах, принятие решений самолично или с участием партнеров по бизнесу. Этим предпринимательство отличается от работы по найму. Человек сам решает, как организовать бизнес-процессы, с какими контрагентами сотрудничать, какие сделки заключать и так далее. И сам же отвечает за результаты своей деятельности.
Направленность на получение дохода – это не только непосредственно проведение операций, принятие платы за проданный товар или оказанные услуги. Подразумеваются любые действия по развитию своего дела. Например, размещение рекламы, закупка товара для реализации или сырья для производства продукции.
А вот отсутствие дохода вовсе не отменяет того факта, что велась предпринимательская деятельность. Другое дело, что на практике налоговая служба все-таки скорее заинтересуется теми гражданами, кто получил прибыль. Что же касается систематичности, то тут все просто. Формально системой можно считать то, что происходит более одного раза.
Получается, что если Маша разместит пару раз в соцсетях сообщение о продаже условных «тортиков», то это уже будет считаться предпринимательской деятельностью. Даже если затея в итоге не увенчается успехом, и тортики придется скормить домочадцам.
Другой пример: Иван починил компьютер своей соседке и получил от нее за это финансовое вознаграждение. Будет ли это предпринимательской деятельности? Скорее нет, поскольку услуга была оказана один раз. Если же Иван починит технику еще парочке знакомых за деньги или начнет искать клиентов, то это уже будет считаться предпринимательством.
В упомянутой выше статье 2 ГК РФ сказано, что лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, должно быть зарегистрировано в порядке, установленном законом. Отсюда следует, что деятельность без регистрации запрещена. В настоящее время легально заняться бизнесом можно так:
В остальных случаях предпринимательство будет считаться незаконным.
Налоговая служба исследует соцсети, осуществляет проверки, проводит контрольные закупки и другие подобные мероприятия. Ей доступны сведения об оборотах на картах и счетах клиентов банков, о контрагентах организаций и предпринимателей, а также информация из других ведомств. Поэтому узнать о незаконном бизнесе большого труда для налоговиков не составит. К слову, нередко источником информации становятся недовольные покупатели или клиенты. Но одних подозрений недостаточно – нужны доказательства.
Налоговой службой было выпущено письмо № СА-4-7/8614, в котором обобщена позиция судов по рассматриваемому в статье вопросу. В нем среди прочего говорится о том, что доказать факт незаконного предпринимательства – это задача налоговой службы. Иначе налагать штрафы и начислять налоги неправомерно. Например, системность получения прибыли (или намерений ее получать) можно доказать при помощи:
О том, что деятельность является предпринимательской, может свидетельствовать:
В письме указывается, что каждый случай, когда ведется незаконная предпринимательская деятельность, должен рассматриваться индивидуально.
Налоговая служба пока не занимается выявлением нелегальных бизнесменов массово. В первую очередь ФНС интересуют те, кто не платит налоги. Поэтому у лиц, которые получают незаконный предпринимательский доход, есть все шансы попасть в поле ее зрения. И чем доход больше, тем выше риск. Однако нельзя гарантировать, что внимания налоговиков избегут все остальные, включая тех, кто лишь намеревается заработать немного денег. Законодательная база для привлечения к ответственности за это имеется.
За незаконное предпринимательство предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность.
Если размер ущерба (например, неуплаченных налогов) не превысил 2,25 млн рублей, то нарушителю грозит штраф по статье 14.1 КоАП РФ в сумме от 500 до 2000 рублей.
Безусловно, административный штраф за незаконную предпринимательскую деятельность не слишком высок, но расходы на этом не закончатся. Придется заплатить с доказанной суммы дохода налоги, которые начислит ФНС. Обычно гражданам в подобных случаях начисляют НДФЛ по ставке 13%. Это гораздо менее выгодно, чем стать ИП и применять один из льготных режимов или как самозанятое физическое лицо платить налог на профессиональный доход.
Налоговая ответственность – это санкции, прописанные в НК РФ. Их может назначить налоговая инспекция. Размеры штрафов таковы:
К уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ) человека могут привлечь в случае, если он нанесет государству, гражданам или организациям финансовый ущерб или извлечет прибыль в крупном либо особо крупном размере.
Крупным размером ущерба (незаконной прибыли) считается сумма 2,25 млн рублей (Примечание к статье 170.2 УК РФ). За это может быть назначено такое наказание:
Подготовлен законопроект, направленный на либерализацию уголовного законодательства за экономические преступления. Он предусматривает отмену уголовной ответственности за ведение предпринимательской деятельности без регистрации, а также существенное повышение пороговых значений значительного, крупного и особо крупного размеров ущерба.
Это может быть интересно
Существует несколько способов ведения официального бизнеса – зарегистрировать фирму (ООО), получить статус индивидуального предпринимателя или стать самозанятым. В остальных случаях деятельность, целью которой служит регулярный доход, может быть расценена, как незаконное предпринимательство. Причем даже в том случае, если осуществляющий ее человек не получает прибыли. В зависимости от суммы причиненного ущерба, например, неуплаченных налогов, за это могут привлечь к административной либо уголовной ответственности.