С января 2025 года меняются правила расчета страховых взносов для МСП. Уменьшается доля зарплатной выплаты, к которой применяется ставка 15%. В 2024 году взносы считались по ставке 30% с выплат в пределах 1 МРОТ, и по 15% с сумм его превышающих.
С 2025 года взносы за сотрудников по ставке 15% субъекты МСП будут платить с доли выплат, превышающей 1,5 МРОТ. В связи с увеличением самого МРОТ до 22 400 руб. и увеличением не льготной доли выплат объем платежей по страховым взносам существенно увеличится.
В 2024-м страховые взносы за сотрудников субъекты МСП считали так: с 1 МРОТ (19 242 руб.) по 30%, с оставшейся суммы — по 15%.
Соответственно, сумма страховых взносов с зарплаты 50 000 руб. в 2024 году составляет:
1. 19 242 / 100 * 30 = 5 772,60 руб. — доля взносов по ставке 30%;
2. 30 758 / 100 * 15 = 4613,70 руб. — взносы по ставке 15%.
Итого: 10 386,30 руб.
В 2025-м сумма взносов с зарплаты 50 000 руб. будет выглядеть следующим образом:
1. 22 400 * 1,5 / 100 * 30 = 10 080 руб. — доля взносов по ставке 30%;
2. 16 400 /100 * 15 = 2 460 руб. — взносы по ставке 15%.
Итого: 12 540 руб.
То есть, применительно к зарплате 50 000 руб., сумма страховых взносов за сотрудников увеличится на 20%.
Ряд субъектов МСП в 2025 году сохранит право на расчет взносов по льготной ставке 7,6%, но применять ее можно будет только для выплат свыше 1,5 МРОТ. К таким льготным субъектам относятся следующие, соответствующие одновременном трем условиям:
- Внесенные в реестр МСП;
- Основной вид деятельности — ОКВЭД из группы обрабатывающего производства за исключением производства нефтепродуктов, кокса, металлургической продукции, табачных изделий и напитков.
- Доход от основного вида деятельности составляет не менее 70% общей выручки за предыдущий и отчетный период.
Если хотя бы одно из вышеуказанных условий не выполняется субъект МСП теряет льготный статус.
Льготные тарифы по страховым взносам: 15% для выплат свыше 1,5 МРОТ и 7,6% для ряда субъектов применяются автоматически.
Подавать заявление на их применение или как-то иначе уведомлять ИФНС об их применении не нужно. Отказаться от льгот также нельзя.
Способ уплаты единых страховых взносов в 2025 году не меняется — все платежи, находящиеся в ведении ФНС, зачисляются на единый налоговый счет ЕНС. Взносы на травматизм, контролируемые СФР, платят по-прежнему: отдельной платежкой с указанием КБК.