Плательщикам УСН рекомендуют заранее выбрать ставку НДС

11 сентября 2024#Налоги

С января 2025 г. плательщики УСН будут платить НДС при достижении суммарного дохода за год в 60 млн руб. Компании и ИП с меньшим доходом от уплаты НДС по-прежнему освобождены. Для тех, кто попадает под его уплату, предусмотрены два варианта ставок – стандартная 10 или 20% с вычетами, а также 5 и 7% без них. ФНС рекомендует заранее проанализировать возможные доходы на основании предыдущих периодов и выбрать оптимальную ставку налога на добавленную стоимость.

Такой предварительный расчет позволит правильно определить налоговую нагрузку. Для этого достаточно сделать расчет на основании уже имеющихся результатов 2024 года. ИФНС рекомендует сделать его заранее, поскольку сниженную ставку 5 или 7% без вычетов нужно будет применять в течение последующих 3 лет (12 кварталов) после сдачи первой декларации.

5%-ный налог разрешили платить упрощенцам с доходом от 60 до 250 млн за год, 7%-ный – от 250 до 450 млн. При превышении лимита в 250 млн, НДС автоматически вырастает до 7%, а при превышении лимита в 450 млн право на сниженный процент вообще аннулируется. Упрощенцы, попадающие с 2025 года под НДС, и выбравшие его уплату по 5 или 7%, не пользуются правом на вычеты по данному налогу. Они просто рассчитывают налог по выбранной ставке и платят его в полном объеме.

Доступен и стандартный вариант – НДС 10 или 20% в зависимости от характера реализуемой продукции, но с применением вычета. То есть, уплате подлежит только разница между входящим и исходящим налогом, рассчитанным по ставке 10 или 20%. Этот вариант можно выбрать сразу или перейти на него автоматически при утрате права на сниженную ставку в связи с превышением допустимого лимита доходов.

На выбор ставок влияют следующие факторы:

Соотношение исчисленного налога и размера вычета по НДС;
Характер реализуемой продукции – в зависимости от него размер НДС составляет 10 или 20%;
Объект УСН – «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».

В связи с тем, что добровольный переход на стандартные 10 или 20% с пониженной ставки предусмотрен только через 3 года после сдачи первой декларации при условии соблюдения требований к лимитам доходов, ИФНС настоятельно рекомендует заранее оценить потенциал бизнеса и возможную налоговую нагрузку.

Если суммарный доход за 2024 год составил менее 60 млн, то с января 2025 года обязанность по уплате НДС у упрощенца не возникает. Подавать декларацию, исчислять и платить налог нужно с того момента, как он превысит 60 млн.