На доходном УСН тоже надо хранить документы о расходах

23 августа 2021#Ведение#Налоги

Компании на упрощенной системе с объектом «Доходы» не отражают свои расходы в КУДиР. Тем не менее они обязаны хранить документы, которые эти расходы подтверждают. Об этом ФНС пишет в письме № ЗГ-2-2/1090@ от 23.07.2021.

Закон о бухучете 402-ФЗ требует хранить первичные документы, бухгалтерские регистры, финансовую отчетность и аудиторские заключения не менее 5 лет после отчетного года. Поскольку организации на УСН не освобождены от ведения бухгалтерского учета, то обязаны выполнять это требование. Касается это и тех, кто для целей налогообложения не учитывает расходы.

Отметим, что выше речь идет именно об организациях, ведь индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет.

Кроме того, все субъекты хозяйственной деятельности вне зависимости от налоговой системы должны не менее 5 лет хранить документы, необходимые для расчета и уплаты налогов (подпункт 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ). Это касается в том числе и НДФЛ. Компании и ИП-работодатели являются налоговыми агентами для своих работников. Поэтому всем субъектам на УСН «Доходы», в том числе и предпринимателям, следует хранить расходные документы, связанные с работниками.

В письме разобрана ситуация, когда деньги выдаются подотчетному лицу. Если не будет документов, подтверждающих такие расходы, то полученная под отчет сумма может быть расценена как доход физлица. Соответственно, она должна быть обложена НДФЛ и включена в базу для исчисления страховых взносов.

Таким образом, организациям на УСН «Доходы» нужно хранить все расходные документы. Что касается предпринимателей, то они обязаны хранить документы по затратам, связанным с работниками.

Кроме того, ФНС напоминает, что у налоговых органов есть право истребовать документы по конкретной сделке, если это необходимо. Причем без ограничения по сроку и вне рамок налоговой проверки.