Из-за новой ключевой ставки резко выросли пени для бизнеса

18 декабря 2023#Налоги

15 декабря Совет директоров Банка России на плановом заседании в пятый раз подряд поднял ключевую ставку. За период с июля по декабрь 2023 года она выросла более чем в 2 раза – с 7,5% до 16%.

Повышение ключевой ставки – вынужденная мера для борьбы с инфляцией. Это уменьшит объем выданных кредитов, что должно вызвать сокращение потребительского спроса, который способствует росту цен. В итоге экономика стабилизируется, а это позитивно отразится и на малом бизнесе.

Пока же из-за повышения ключевой ставки компании и предприниматели, просрочившие уплату налогов, столкнулись с существенным ростом пеней. Их сумма рассчитывается по правилам ст. 75 НК РФ. Сейчас с бизнеса пеня взимается из расчета 1 / 300 ключевой ставки Банка России от суммы отрицательного сальдо ЕНС.

Например, если отрицательное сальдо равно 100 000 рублей, ежедневный размер пени составит 100 000 * 16% / 300 = 53,33 рубля. До 14 июля с такой задолженности за 1 день просрочки взимались пени в размере 100 000 * 7,5% / 300 = 25 рублей.

Но в 2024 году пени для многих компаний вырастут еще больше. И дело не только в том, что ЦБ не исключает дальнейшего повышения ставки. Согласно положениям п. 5 ст. 75 НК РФ, сейчас действует особый период, когда для организаций применяется пониженный тариф пеней — 1 / 300 ставки ЦБ за весь период просрочки. Такая преференция была введена с 9 марта 2022 года до 31 декабря 2023.

Начиная с 1 января 2024 года для организаций будет применяться обычный тариф пеней:

1 / 300 ключевой ставки – в первые 30 дней просрочки;
1 / 150 – на весь остальной период, включая день исполнения обязанности по уплате налогов.

Например, если у организации в 2024 году на сальдо ЕНС образуется недоимка 100 000 рублей, в течение первых 30 дней размер пеня составит 53,33 рубля ежедневно (расчет выше). А начиная с 31 дня за каждый день будет начисляться сумма 100 000 * 16% / 150 = 106,66 рублей, то есть в 2 раза больше.

СМИ сообщают, что руководитель «Опоры России» Александр Калинин обратился к Минфину с просьбой продлить льготный период, в течение которого действует тариф пеней 1 / 300 ключевой ставки. Он считает, что если преференция перестанет действовать с 1 января, предприниматели окажутся в трудной финансовой ситуации.

Отметим, что повышение тарифа налоговых пени до 1 / 150 ставки ЦБ с 31 дня просрочки распространяется только на юридические лица. ИП и физлицам неустойка начисляется по тарифу 1 / 300 в течение всего периода просрочки.

Пеня за просрочку уплаты налогов – это не единственный вид неустойки, привязанный к ставке Банка России. Так, согласно ст. 236 ТК РФ, за каждый день задержки зарплаты работодатель обязан выплатить работнику компенсацию в размере не ниже 1 / 150 ключевой ставки. Кроме того, санкции, привязанные к ее размеру, могут быть предусмотрены условиями договоров.