Декларация НДС за 1 квартал сдается по новой форме

6 апреля 2023#Отчетность

ФНС сообщает, что заполнять декларацию по НДС за 1 квартал 2023 года надо по новой форме. Сейчас приказ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ действует в новой редакции. Изменения внес приказ от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.

Как известно, в 2022-2023 годах компаниям стало проще возмещать НДС в заявительном порядке. Без банковской гарантии или поручительства это можно сделать в том случае, если заявляется сумма не более уплаченной в виде налогов и взносов за прошлый год. Единственное условие – компания не ликвидируется, не реорганизуется и не находится в процессе банкротства.

При заполнении декларации по НДС в строке 055 Раздела 1 нужно указывать код основания возмещения НДС в заявительном порядке. Однако для указанного выше нового основания такого кода не было. Теперь же его ввели: в п. 34.5 Порядка заполнения декларации (Приложение № 2 к приказу № ММВ-7-3/558@) появился код «08». Часть изменений в декларации вызваны тем, что стало больше операций, которые не облагаются НДС. Это безвозмездное оказание таких услуг: подключения населения к газовым сетям, передача прав на объекты интеллектуальной собственности, передача имущества мобилизованному и иное. Кроме того, услуги гостиниц по предоставлению мест проживания по новым правилам облагаются НДС по ставке 0%.

Еще одно изменение в декларации связано с тем, что с начала текущего года налоговые агенты, приобретающие услуги иностранных лиц, платят НДС по новым правилам. Отчет по НДС за 1 квартал нужно подать не позднее 25 апреля. Плательщики налога должны представлять отчет в электронной форме по ТКС. Исключением являются компании из новых регионов РФ – они вправе представить декларацию на бумаге.