Может ли ИП тратить деньги бизнеса на личные нужды

Вопрос о том, как ИП может получить деньги, заработанные в бизнесе, детально в законе не проработан. На первый взгляд, никаких проблем здесь быть не должно, ведь все доходы предпринимателя, как физлица, являются его собственностью.

Однако на практике не все так просто, потому что за расходованием денег ИП следит и налоговая служба, и банк.

Надо ли платить налог при выводе денег из бизнеса

Начнем с хорошего. Если предприниматель хочет забрать часть денег из бизнеса на свои нужды, то дополнительный налог он не платит. Об этом, например, говорится в письме Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905: «Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено».

Этим формат ИП выгодно отличается от организационно-правовой формы ООО. Собственник компании не может тратить деньги с расчетного счета на себя. Надо дождаться распределения дивидендов (а это можно делать не чаще раза в квартал) и потом заплатить с них НДФЛ. Ставка составляет 13%, а с доходов свыше 5 млн рублей в год – 15%.

Можно ли получать деньги от бизнеса на личную карту ИП

Обычно деньги за товары или услуги ИП приходят на расчетный счет или в кассу. Использовать для этого личную карту физлица нельзя, потому что банк отделяет счета для ведения бизнеса, то есть расчетные, от счетов гражданина. За подобное нарушение банк может заблокировать карту.

Но вот у ФНС другое мнение по вопросу, может ли ИП использовать для бизнеса свой текущий счет. Даже если деньги пришли на личную карту предпринимателя, их можно и нужно включать в налоговую базу. Например, в письме № БС-3-11/9055@ от 17.10.2019 сообщается, что ИП может учитывать доходы, поступившие как на текущий, так и на расчетный счет, и, соответственно, должен платить с них налог.

Так что проблемы при получении денег от покупателей или клиентов на карту физлица могут возникать только с банком, а не с ФНС. Но лучше такого, конечно, не допускать.

Как забрать деньги на свои личные нужды

Итак, мы выяснили, что из-за поступления денег от предпринимательской деятельности на личную карту банк может ее заблокировать. Поэтому выручка должна приходить на расчетный счет или в кассу ИП. Ну и теперь самое главное – как же перевести эти деньги лично предпринимателю?

Вариантов здесь несколько:

• получить наличные с расчетного счета в банке;
• перевести через интернет-банкинг на свою личную карту или текущий счет физлица;
• снять наличные с бизнес-карты, привязанной к расчетному счету.

Если же деньги от бизнеса поступают наличными, то формально они должны быть оформлены в кассу ИП, из которой тоже можно забирать их на личные расходы. Но здесь есть послабление – индивидуальные предприниматели вправе не соблюдать кассовую дисциплину, поэтому забирать себе деньги можно без всяких документов.

Сложности при переводе денег на личные нужды

В чем же заключается проблема, если по закону ИП может тратить деньги с расчетного счета или кассы на личные нужды и не платить при этом налог?

Во-первых, в банковской комиссии, которая зависит от условий расчетно-кассового обслуживания. Во-вторых, в контроле за финансовыми операциями, которые могут расцениваться, как нарушение закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Дело в том, что некоторые ИП участвуют в нелегальных налоговых схемах по обналичиванию денег. Соответственно, если банк выявляет признаки, которые могут на это указывать, даже косвенно, то потребует объяснений или заблокирует расчетный счет. Ведь банк и сам находится под контролем Центробанка, который может отозвать лицензию, тем самым прекратив его существование.

В своих методических рекомендациях от 21.07.2017 № 18-МР ЦБ приводит следующие признаки подозрительных операций.

• Низкая налоговая нагрузка – на платежи в бюджет идет менее 0,9% от поступивших на счет средств.
• Со счета не оплачиваются обычные предпринимательские расходы: на закупку материалов, аренду помещения, транспорт, связь и др.
• Деньги снимаются наличными или переводятся на карту в день поступления или следующий.
• При наличии работников заявлен ФОТ ниже минимального размера оплаты труда.
• Резко увеличиваются суммы поступлений по сравнению с размером оборота, заявленного при открытии расчетного счета.
• На счете нет остатков денежных средств или они незначительны.

Кроме того, вне зависимости от других признаков, под контроль финмониторинга всегда попадают операции в сумме свыше 600 000 рублей. И если ИП, стремясь избежать контроля, выводит деньги со счета в размере чуть ниже этого лимита, тоже могут возникать вопросы об их предназначении.

Выводы

1. Индивидуальный предприниматель вправе тратить деньги со счета на личные нужды, но с соблюдением требований банков. Оплачивайте налоги и взносы с расчетного счета, чтобы банк видел, что вы соблюдаете обязательный уровень налоговой нагрузки. Не снимайте и не переводите себе деньги в день поступления денег и следите, чтобы на счету оставалась какая-то сумма.
2. Самый простой способ получить деньги от бизнеса на личные расходы – перевод на свою карту физлица, открытую в том же банке. При этом надо учитывать условия РКО, потому что для больших сумм банк может использовать так называемую заградительную комиссию, которая достигает 15%-20%.
3. При переводе денег на свою карту указывайте в назначении платежа основание типа "Получение дохода от предпринимательской деятельности.
4. Бизнес-карта, привязанная к расчетному счету, формально может использоваться только для предпринимательских, а не личных затрат. Однако эту информацию лучше уточнить в своем банке, потому что не всегда контролируется, на что тратятся деньги с этой карты. На практике часто оказывается, что бизнес-карта без проблем используется и для личных целей.
5. ИП с работниками стоит подключиться к зарплатному проекту, тогда банк не будет задавать вопросы, почему осуществляются постоянные переводы денег физлицам, и на что они идут.
6. Не игнорируйте запросы банка о представлении документов и отвечайте на вопросы по поводу расходования денег со счета.