Льготы для IT компаний в 2024 году

Развитие сферы высоких технологий – одна из приоритетных задач российской экономики. Это должно переориентировать ее от сырьевой модели к инновационной. Правительство поддерживает IT уже не первый год. С весны текущего года, когда многие иностранные компании покинули отечественный рынок, эта поддержка стала еще значительнее. Давайте разберемся, какие налоговые и другие льготы действуют для IT-компаний в 2023 году.

Льготы по обязательным платежам

В 2021 году в айти-сфере был проведен налоговый маневр: ставка налога на прибыль была снижена с 20% до 3%, а совокупный тариф страховых взносов – с 14% до 7,6%. В 2022 году указом Президента РФ от 02.03.2022 № 83 были введены дополнительные преференции. В итоге сейчас высокотехнологичные компании пользуются такими налоговыми льготами:

• ставка налога на прибыль до конца 2024 года – 0%;
• тариф страховых взносов – 7,6% (на пенсионное страхование – 6%, на медицинское – 0,1%, на нетрудоспособность и материнство – 1,5%);
• не облагается НДС передача исключительных прав на использование ПО и базы данных, разработанные российскими компаниями и включенные в специальный реестр.

Чтобы получить льготы, долго ждать не придется. Перейти на пониженные ставки взносов и нулевые налоги можно в том же отчетном или налоговом периоде, когда появилось такое право.

С середины 2022 года стало больше компаний, которые могут пользоваться налоговыми послаблениями. Это связано с тем, что Правительство расширило перечень источников доходов, которые дают такое право. Оно появилось у разработчиков программно-аппаратных комплексов, стриминговых и аудиовизуальных сервисов, агентств онлайн-рекламы, производителей электронных и радиоэлектронных продуктов и компонентов.

Для плательщиков УСН на федеральном уровне специальных льгот не вводили. Однако власти как минимум 30 регионов России воспользовались своим правом и снизили для IT-сферы ставку единого налога. Для УСН с объектом «Доходы» ставка снижена с 6% до 1%, с объектом «Доходы минус расходы» – с 15% до 5%.

Пониженные ставки введены в таких регионах: Санкт-Петербург, Архангельская, Белгородская, Воронежская, Курганская, Ленинградская, Московская, Мурманская, Нижегородская, Омская, Оренбургская, Пензенская, Ростовская, Свердловская, Смоленская, Томская, Тульская, Тюменская, Ульяновская, Челябинская области, Пермский, Забайкальский, Краснодарский и Хабаровский края, республики Бурятия, Татарстан, Хакасия, Удмуртия, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский и Ненецкий автономные округа.

Льготы для сотрудников

Главная ценность в IT-сфере – это люди. После ухода многих иностранных разработчиков стало понятно, что за ними могут потянуться и специалисты. Чтобы предотвратить их массовый отток, Правительство ввело меры поддержки не только для бизнеса, но и для сотрудников.

Ипотека по льготной ставке

Ключевая ставка Банка России сейчас на высоком уровне, поэтому на общих условиях кредиты можно получить под большой процент. Но Правительство и тут «подстелило соломку» ИТ-компаниям – их сотрудники получили возможность брать ипотечные кредиты по выгодной ставке.

Правила программы утверждены Постановлением Правительства РФ № 805 от 30 апреля 2022 г. Условия программы периодически менялись, и с 1 августа 2024 они таковы:

• Возраст от 18 до 50 лет включительно.
• Работа по трудовому договору в аккредитованной IT⁠-⁠компании, получающей налоговые льготы, из любого региона РФ, кроме Москвы или Санкт-Петербурга. На компании из этих городов льгота больше не распространяется. Купить жилье в ипотеку по данной программе также больше нельзя. К специальности и образованию заявителя требований нет, то есть любой работник, удовлетворяющий всем условиям, может получить ипотеку (например, бухгалтер IT-компании).
• Доход за последние 3 месяца до вычета НДФЛ вне зависимости от возраста заемщика от 150 тыс. рублей для компаний из Московской и Ленинградской областей, а также городов-миллионников (кроме Москвы и Санкт-Петербурга) и от 90 тыс. рублей для компаний, зарегистрированных в других городах. Для дистанционных работников важно, что уровень дохода привязывается месту нахождению организации (если работник живет в Калуге, а работает в компании, зарегистрированной в Ленинградской области, то его доход должен быть от 150 тыс. рублей независимо от того, в каком городе он хочет приобрести жилье).
• Доход учитывается по основному месту работы и по совместительству.
• Ставка — 6%, но регионы могут ее снижать.
• Получатель ипотеки должен работать в аккредитованной it-организации на протяжении всего срока до выплаты ипотеки. Можно переходить от одного работодателя в другую подходящую компанию. Но при увольнении ставка фиксируется на полгода, так что новую работу нужно найти в этот срок, чтобы не потерять право на льготу. Иначе ставка будет повышена до уровня действующей ставки Банка России + 2,5–4,5%.
• По льготной ставке можно получить до 9 млн рублей. При этом весь кредит не может быть более 18 млн, то есть 9 млн — по ставке 6% и еще 9 млн — по рыночной ставке.
• Размер первоначального взноса — от 20%. Моно использовать материнский капитал, а для погашения кредита — субсидию в 450 тыс. рублей для многодетных.
• Максимальный срок кредита правилами не установлен. Обычно банки одобряют ипотеку на период до 30 лет (зависит от возраста заемщика).
• Срок действия программы — до конца 2023 года. Подразумевается, что до этой даты нужно купить квартиру.
• Льготная IT-ипотека дается 1 раз. Но при получении льготной ипотеки по другим основанием право на IT-ипотеку не теряется.
• Купить жилье можно только на первичном рынке.

Сумма кредита для города-миллионника – до 30 млн рублей, но при этом по ставке 5% дадут не более 18 млн рублей. Для городов поменьше максимальная сумма ипотеки по льготной ставке – 9 млн рублей, при этом весь кредит – не более 15 млн рублей.

Минцифры подсчитало, что к концу августа 2022 года на льготную ипотеку IT-специалистами было подано 15 тыс. заявок. Более 2/3 из них получили одобрение, а около 3 тыс. заявителей уже купили себе жилье.

Отсрочка от службы в армии

Специфика отрасли высоких технологий такова, что более 90% занятых в ней – мужчины, причем преимущественно молодого возраста. Многие из них начали свой трудовой путь еще будучи студентами. Чтобы не прерывать этот процесс, власти предусмотрели льготу для ИТ-специалистов в виде отсрочки от армии до 30 лет.

Отсрочка введена указом Президента № 83. Порядок ее предоставления и категории лиц, которые могут на нее рассчитывать, утвердило Правительство своим постановлением от 28.03.2022 № 490.

Отсрочку могут оформить специалисты:

• имеющие высшее профильное образование;
• работающие в аккредитованных Минцифры IT-компаниях не менее 11 месяцев в течение последнего года либо устроившиеся на работу в течение года после окончания обучения;
• принятые по трудовому договору на условиях нормальной продолжительности рабочего времени.

Отсрочка будет действовать, пока специалист работает в одной из аккредитованных IT-компаний. Если он уволится и перейдет на работу в другую сферу, отсрочка закончится.

Важно: IT-сфера стала одной из первых, работникам которых предоставили отсрочку от частичной мобилизации. Полный перечень специальностей, которые Минцифры рекомендует на данном этапе освободить от мобилизации, приведен в Приложении 1 Приказа ведомства от 26.09.2022 № 712. Подать заявление на отсрочку можно через специальный сервис на Портале госуслуг.

Дополнительные меры поддержки

Есть и другие направления поддержки IT-сферы:

• На период 2022-2024 годов компании отрасли освобождены от контрольных мероприятий, исключая профилактические.
• До 03.03.2025 в их отношении не будут проводиться выездные налоговые проверки.
• Льготные кредиты по ставке не более 3% суммой от 5 млн до 5 млрд на реализацию проектов, от 500 млн до 10 млрд рублей на реализацию программ. Кредит могут получить компании, имеющие право на налоговые льготы для IT-сферы, сохранившие занятость на период действия договора кредита на уровне 85% от среднесписочного количества работников на 01.03.2022, индексирующие зарплату работников.

У кого есть право на поддержку

Под льготы попадают не все компании, которые ведут деятельность в области IT. Есть конкретные требования, которым нужно удовлетворять.

1. Статус компании – юридическое лицо. Все IT-предприниматели пока остаются за бортом госпомощи.
2. Аккредитация Министерства цифрового развития.

Правила аккредитации с августа 2024 года

Общие требования для всех организаций, претендующих на получение аккредитации, такие (Положение об аккредитации из постановления Правительства РФ от 30 сентября 2022 № 1729):

• основной ОКВЭД – профильный, один из списка возможных (приложении 1 к Положению);
• информация о деятельности в сфере высоких технологий должна быть размещена на сайте компании.
• Определенные виды деятельности. В ЕГРЮЛ должны содержаться вполне конкретные ОКВЭД .
• Доход от деятельности в области IT – не менее 30% от общего дохода организации.

В последнем пункте имеется в виду доход от различных операций – они перечислены в п. 1.15 ст. 284 НК РФ. Список очень внушительный, а с лета он стал еще больше.

Организации, подходящие под эти требования, могут решить сами, как получить аккредитацию. Они могут выбрать один из двух вариантов.

Вариант первый предполагает единственное дополнительное условие: средняя зарплата работников должна быть не ниже средней по стране или региону.

Вариант второй предполагает такие критерии:

• доход – более 1 млн рублей;
• компания является правообладателем программного обеспечения, включенного в реестр российского ПО, и имеет доход от реализации прав на это ПО;
• организация получает доход от реализации прав на программу в текущем или предыдущем подаче заявления на аккредитацию году.

С 26 августа 2024 отменена проверки доли дохода от IT-деятельности стартапов, включённых в реестр малых технологических компаний и созданных менее трёх лет назад.

Мы рассмотрели, какие организации сферы высоких технологий могут рассчитывать на государственную помощь – пониженные ставки взносов, нулевые налоги, льготные кредиты, отмену проверок. А также рассказали о том, какие существуют льготы и преференции для сотрудников IT-компаний в 2024 году. Главное требование для того, чтобы воспользоваться мерами поддержки – получить аккредитацию Минцифры.

---

---