Содержание
Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужды средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).
Инженер Петров И.А. получил в 2023 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 150 000 руб. Часть потраченной на обучение суммы он может вернуть в виде социального налогового вычета.
Предельный размер соцвычета на свое обучение составляет: по затратам до 2023 года включительно — 120 000 руб., с 2024 года — 150 тыс. руб. Поскольку Петров обучался в 2023 году, вернуть он сможет только 15 600 руб. (120 000 х 13%).
В этом примере Петров заявляет вычет после окончания года, в котором понес расходы. То есть заплатил за обучение он в 2023 году, а деньги возвращает в 2024. Но можно не ждать и обратиться за вычетом в том же году. Тогда его будет предоставлять работодатель — он удержит из зарплаты меньше НДФЛ. Но в любом случае сначала нужно подать документы в ИФНС.
Иванов И.И. в 2023 году продал однокомнатную квартиру, которая находилась в его собственности менее 3-х лет, за 4 000 000 руб. С полученного дохода он должен уплатить подоходный налог в сумме 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).
Уменьшить сумму данного платежа Иванов может, воспользовавшись налоговым вычетом:
Допустим, квартира получена по наследству, и документы на покупку отсутствуют.
Иванов может уменьшить полученный от продажи доход только на сумму налогового вычета в 1 000 000 руб. Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит 390 000 руб. (4 000 000 – 1 000 000) х 13%.
Для получения налогового вычета необходимо:
Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:
Ниже перечислены налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения в пределах общего лимита по социальным вычетам. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.
Более подробно про вычет на обучение.
Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости в пределах общего лимита по социальным вычетам. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.
Более подробно про вычет за лечение.
Вычет на обучение, лечение и некоторые другие относятся к группе социальных вычетов. По ним установлен общий лимит: если расходы понесены до 2023 года включительно — 120 000 рублей, если расходы понесены в 2024 году и позже — 150 000 рублей. Например, если по расходам 2023 года заявлен вычет на обучение в сумме 100 000 рублей, то за тот же год расходы на лечение будут приняты к вычету в сумме не более 20 000 рублей.
Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.
При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.
При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.
Более подробно про имущественный вычет.
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.
Более подробно про стандартный вычет.